Ce que l'option IR change vraiment dans votre patrimoine
En optant pour l'IR, le résultat de la SASU s'ajoute à vos revenus personnels et est imposé dans votre foyer fiscal. L'effet immédiat est souvent discuté sous l'angle du taux marginal d'imposition. Mais la conséquence patrimoniale durable est ailleurs : l'absence de rémunération régulière du président — stratégie souvent associée à l'option IR — réduit les cotisations sociales et avec elles les droits à la retraite et la couverture maladie.
Pour un dirigeant qui prépare sa retraite, réduire les cotisations aujourd'hui peut coûter davantage demain en pension manquante. Ce calcul doit figurer dans votre bilan patrimonial avant toute décision — en intégrant vos autres sources de revenus futurs (immobilier, épargne, liquidation d'actifs professionnels).
Retraite : les droits que vous n'accumulerez pas
Le président de SASU assimilé salarié cotise au régime général. Sans rémunération (ou avec une rémunération très faible), les trimestres validés sont insuffisants ou nuls. Le risque PUMA — cotisation maladie sur les revenus du capital — s'y ajoute pour les non-cotisants actifs.
La question patrimoniale concrète : si vous avez 45 ans et prévoyez de céder votre entreprise à 60 ans, combien de trimestres perdez-vous ? Quelle pension complémentaire devrez-vous constituer en substitution ? Ces simulations font partie du bilan patrimonial que nous réalisons avant de valider ou d'infirmer l'intérêt de l'option IR dans votre cas.
Transmission : comment l'option IR affecte la valorisation
Une SASU sans rémunération du dirigeant affiche souvent une rentabilité comptable améliorée — ce qui peut sembler favorable à la valorisation. Mais les acquéreurs professionnels retraitent systématiquement les comptes pour intégrer le coût normatif d'un dirigeant salarié. L'impact sur le prix de cession est donc neutre voire négatif si la structure est perçue comme optimiséeplutôt que solide.
La réflexion patrimoniale intègre aussi le Pacte Dutreil et les dispositifs d'exonération de plus-value en cas de cession : le montage de la SASU doit être cohérent avec la stratégie de sortie envisagée.
Intégration à votre bilan patrimonial global
L'analyse que nous menons ne porte pas uniquement sur IS vs IR. Elle positionne la SASU dans l'ensemble de votre patrimoine :
- Actifs immobiliers : si vous détenez du LMNP ou une SCI, la qualification des revenus de la SASU interagit avec vos autres impositions.
- Épargne financière : la flat tax sur dividendes et la taxation des revenus IR à votre TMI déterminent laquelle des deux enveloppes est préférable pour les flux sortants de la SASU.
- Protection sociale complémentaire : en l'absence de cotisations suffisantes, une prévoyance et une épargne retraite volontaire (PER) doivent compenser le manque. Ces flux entrent dans votre bilan patrimonial et modifient le calcul de l'économie réelle liée à l'option IR.
Quand l'option IR peut avoir du sens
Il existe des situations où l'option IR est pertinente d'un point de vue patrimonial : retraite déjà constituée par ailleurs (immobilier, PER, assurance-vie), activité déficitaire temporaire compensée sur d'autres revenus du foyer, ou phase de démarrage à faibles bénéfices. Dans ces cas, le coût en droits à la retraite est limité et le gain fiscal réel. Ces situations doivent être modélisées, pas supposées.
Notre approche — sans vente de produit
Notre conseil sur la SASU option IR est exclusivement honorariste. Nous ne commercialisons aucun produit d'épargne retraite ou de prévoyance. Notre objectif est de vous donner une vision chiffrée et honnête de l'impact sur votre patrimoine à 10, 15 et 20 ans — pour que votre décision soit éclairée et cohérente avec vos objectifs de retraite et de transmission.